О налогообложении иностранных счетов (FATCA/CRS)
Что такое FATCA
Закон FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) принят в США 18 марта 2010 года и является частью пакета экономических мер, направленных на поддержание занятости населения США Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act of 2010.
Закон США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA) нацелен на предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами и резидентами США с привлечением международных инвестиционных механизмов.
FATCA устанавливает требования к финансовым институтам по всему миру, согласно которым они должны выявлять счета налогоплательщиков США и предоставлять информацию по ним в Налоговую службу США — Internal Revenue Service (IRS).
С Законом США FATCA вы можете ознакомиться по следующей ссылке:
https://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA.
Статус Банка
«Азиатско—Тихоокеанский Банк» (АО) (далее Банк) прошел процедуру регистрации в IRS (www.irs.gov) в статусе «Участвующий иностранный финансовый институт (Participating FFI)» и получил идентификационный номер Global Intermediary Identification Number (GIIN) WPHJEI.00000.LE.643
Влияние FATCA на деятельность Банка
В соответствии с пп. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в Банке были утверждены следующие документы:
Получение от Клиента — иностранного налогоплательщика необходимой информации осуществляется путем заполнения Анкеты клиента в целях FATCA:
При заполнении Анкеты от вас потребуется предоставление дополнительных документов в зависимости от ваших ответов на вопросы Анкеты.
Заполненную Анкету и дополнительные документы (при наличии) вы можете передать сотруднику Банка по месту вашего обслуживания.
Лицам, указавшим на то, что они являются налоговыми резидентами США, будет предложено заполнить Форму самосертификации в целях FATCA, в которой налоговые резиденты США должны указать Taxpayer Identification Number (TIN). Формы самосертификации размещены на сайте Налоговой службы США https://www.irs.gov
Ответственные рекомендации по заполнению налоговых форм вам может дать только ваш налоговый консультант.
Что такое CRS
Common Reporting Standard (далее — Стандарт CRS) Единый стандарт по обмену финансовой информацией.
12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. Российская Федерация приступает к международному обмену финансовой информацией в 2018 году.
27 ноября 2017 года был опубликован и вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний», направленный на выполнение Российской Федерацией требований Единого стандарта по обмену финансовой информацией.
Процедуры идентификации, а также порядок и форматы представления данных организациями финансового рынка устанавливаются постановлением Правительства Российской Федерации, от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».
Признаки принадлежности к иностранному государству для целей определения налогового резидентства Клиента, его выгодоприобретателя или лица, прямо или косвенно его контролирующего:
В целях подтверждения вашего налогового резидентства сотрудник «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) может попросить вас заполнить Форму самосертификации физического лица (форму самосертификации в целях CRS):
Или Форму самосертификации юридического лица (форма самосертификации в целях CRS) в «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО):
При заполнении Формы самосертификации от вас потребуется предоставление дополнительных документов в зависимости от ваших ответов на вопросы Формы самосертификации.
Заполненную Форму самосертификации и дополнительные документы (при наличии) вы можете передать сотруднику Банка по месту вашего обслуживания или направить заполненную анкету:
675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Амурская 225
ask@atb.su
Налоговые резиденты иностранных государств обязательно должны указать Taxpayer Identification Number (TIN) в Форме самосертификации самосертификации.
«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) не оказывает своим Клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760
Банк имеет право запросить у Клиентов дополнительные документы, которые необходимо представить в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса.
Обращаем ваше внимание на то, что Клиент должен уведомить «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) о любом изменении информации, ранее предоставленной в Форме самосертификации в целях CRS и в дополнительных документах, посредством повторного заполнения Формы самосертификации в целях CRS.